خيارات الخسائر خسائر التداول

دليل شامل: قواعد الضرائب الخاصة للخيارات هناك قواعد ضريبية محددة أن جميع الخيارات التجار يجب أن نفهم. سيشرح هذا الدليل بعض جوانب الإبلاغ عن الضرائب من تداول الخيارات. سنسلط الضوء على التعديلات المحددة المطلوبة عند بيع الخيارات أو انتهاء صلاحيتها أو ممارستها. وسنتفحص القواعد الخاصة التي تنطبق على بعض خيارات إتف وفهرس. القواعد الضريبية لحساب أرباح رأس المال من خيارات التداول حساب أرباح رأس المال من خيارات التداول يضيف تعقيدا إضافيا عند تقديم الضرائب الخاصة بك. خيار الأسهم هو عقد الأوراق المالية التي تنقل لصاحبها الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء أو بيع سهم معين بسعر محدد في أو قبل تاريخ معين. يمنح هذا الحق من قبل البائع من خيار مقابل المبلغ المدفوع (قسط) من قبل المشتري. أي أرباح أو خسائر ناتجة عن خيارات حقوق الملكية يتم التعامل معها كأرباح أو خسائر رأسمالية ويتم إدراجها في الجدول درس إرس والنموذج 8949. تطبق قواعد خاصة عند بيع الخيارات: إرس النشر 550 الصفحة 60 يحتوي على جدول لما يحدث عندما يباع حامل أو خيار كال من قبل صاحب الحساب: الإبلاغ عن تكلفة المكالمة كخسارة رأس المال في تاريخ انتهاء صلاحيتها. اذكر المبلغ الذي استلمته للمكالمة ككسب رأسمال قصير األجل إذا كنت حاملا لخيار وضع أو استدعاء) قمت بشراء الخيار (وتنتهي صالحيته، يتم تسجيل مكاسبك أو خسائرك كخيار قصير األجل أو طويل األمد، من ربح رأس المال على المدى الطويل اعتمادا على المدة التي كنت تحتفظ الخيار. إذا احتفظت بالخيار لمدة 365 يوما أو أقل قبل انتهاء صلاحيته، فهو ربح رأسمالي قصير الأجل. إذا كنت تحتفظ بالخيار لأكثر من 365 يوما قبل انتهاء صلاحيتها، فهي مكسب رأسمالي طويل الأجل. ومع ذلك، إذا كنت كاتب من خيار وضع أو دعوة (كنت قد بيعت الخيار) وينتهي، يعتبر الربح أو الخسارة على المدى القصير مهما طال الزمن الذي عقد الخيار. يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، لكنه يحصل أكثر تعقيدا إذا تم ممارسة الخيار الخاص بك. تمارين الخيار وتخصيصات الأسهم نظرا لأن جميع عقود الخيارات تمنح المشتري الحق في شراء أو بيع سهم معين بسعر محدد (سعر الإضراب)، وعندما يمارس خيار ما، يمارس شخص ما حقوقه وقد تضطر إلى شراء السهم (يتم وضع الأسهم لك) في سعر الإضراب خيار بوت، أو قد تضطر إلى بيع الأسهم (يسمى السهم بعيدا عنك) في سعر الإضراب خيار كال. هناك قواعد خاصة إرس للخيارات التي تمارس. سواء كنت صاحب الخيار (قمت بشراء الخيار) تمارس حقوقك، أو شخص آخر كحامل الخيار (الذي بيع الخيار) ممارسة حقوقهم. إرس النشر 550 صفحة 60 یحتوي علی جدول لما یحدث عند ممارسة خیار بوت أو كال: إذا کنت حاملا: إذا کنت کاتب: قم بإضافة تکلفة المکالمة إلی أساسك في المخزون المشتراة. زيادة المبلغ الخاص بك أدركت على بيع الأسهم بالمبلغ الذي تلقيته للدعوة. وبالتالي لا يتم الإبلاغ عن موقف الخيار الخاص بك على الجدول D نموذج 8949، ولكن يتم تضمين عائداتها في موقف الأسهم من التعيين. عند استيراد المعاملات ممارسة الخيار من السمسرة، لا توجد طريقة مؤتمتة لضبط أساس التكلفة من الأسهم التي يتم تعيينها. ولا يقدم الوسطاء تفاصيل كافية لتحديد معاملات الأسهم التي ينبغي تعديلها وأي خيار ينبغي حذف المعاملات. يتضمن برنامج تراديلوغ وظيفة الخيار إكسيرسيساسيغن، مما يسمح للمستخدمين لإجراء تعديلات لمعظم حالات التمارين والتعيينات. انظر دليل المستخدم للحصول على التفاصيل. بيع يضع يخلق مشاكل ضريبية وضع بيع، أو كتابة يضع، تحظى بشعبية كبيرة في سوق الثور. ميزة هذه الاستراتيجية هي أن تحصل على الحفاظ على قسط المستلمة من بيع وضع إذا كان السوق يتحرك في اثنين من ثلاثة اتجاهات ممكنة. إذا كان السوق ترتفع، يمكنك الحفاظ على قسط، وإذا كان يتحرك جانبية، يمكنك الحفاظ على قسط. انحلال الوقت الذي هو متأصل في جميع الخيارات هو على الجانب الخاص بك. تماما استراتيجية لطيفة. مشاكل إعداد الضرائب نظرا لأن تركيز موقعنا هو ضرائب التجار، وليس التعليق على استراتيجيات تداول الخيارات المختلفة، فإننا سوف نركز مناقشتنا على المشاكل المحتملة التي تخلقها هذه الاستراتيجية الخاصة أحيانا عند محاولة إعداد الضرائب الخاصة بك من التداول. إذا كان السوق يتجه لأسفل (واحد من ثلاثة اتجاهات ممكنة)، قد تجد نفسك امتلاك الأسهم كما قد تحصل على ممارسة ممارسة ويتم وضع السهم لك في سعر الإضراب. إرس النشر 550 تنص على أنه إذا كنت كاتب خيار وضع التي تمارس، تحتاج إلى اقتباس أساس الخاص بك في الأسهم تشتري من المبلغ الذي تلقيته ل put. quot مثال العالم الحقيقي هذا قد يبدو بسيطا، ولكن كالمعتاد عندما يتعلق الأمر الضرائب والعالم الحقيقي، لا شيء هو تماما بهذه البساطة كما المثال التالي سوف تظهر: مع الأسهم أبك التداول فوق 53، جو يقرر بيع عشرة أبك نوف 50 بوت خيارات وجمع قسط لطيفة من 4.90 لكل عقد أو 4،900.00 . مع الدعم الحالي في 51.00 وأقل من 5 أسابيع حتى انتهاء الصلاحية، يجب أن تنتهي هذه الخيارات لا قيمة لها وجو يحافظ على قسط. وبالإضافة إلى ذلك، جو مربحة على طول الطريق وصولا الى 45.10 (50.00 - 4.90). حتى الان جيدة جدا. ولكن بشكل غير متوقع، فإن السوق يتعارض مع جو، و أبك يسقط تحت نطاق 50. جو لا يزال مربحا لكنه الآن مفتوح للخيار يجري ممارسة والسهم تعيين أو وضع له في 50. وهنا هو المكان الذي يبدأ متعة: إذا تم تنفيذ كل عشرة عقود الخيار، ثم الحصول على 1،000 سهم له في سعر الإضراب من 50. وسيظهر تاريخه الوساطة التجارية هذا باعتباره شراء 1000 سهم في 50 لكل منها بتكلفة إجمالية قدرها 50،000. ولكن وفقا لقواعد مصلحة الضرائب، عند إعداد ضرائبه، جو يحتاج إلى خفض أساس التكلفة من 1،000 سهم بالمبلغ الذي حصل عليه من بيع وضع. 50،000 - 4،900.00 45،100.00 (جووس تعديل تكلفة أساس للأسهم 1،000) ولكن كما قلت، لا شيء في العالم الحقيقي هو سهل. ماذا يحدث إذا لم يتم ممارسة العقود العشرة كلها في نفس الوقت ماذا لو تم ممارسة عقدين في اليوم الأول وثلاثة في اليوم الثاني وأربعة في اليوم الثاني والثاني في اليوم الثالث مما أدى إلى شراء أربعة عقود مختلفة يتم شراء الأسهم أبك في 50 للسهم الواحد كيف يتم تقسيم قسط المستلم من يضع بين مختلف مخزونات الأسهم كنت تفكر في ذلك، اشترى جو 200 سهم في اليوم الأول في 50 ليصبح المجموع 10،000 ولكن يحتاج إلى خفض أساس تكلفته (20) من أصل (4900) قسط مستلمة من الصفقات. وبالتالي فإن أساس التكلفة الصافية لهذه الأسهم 200 سوف تصل إلى 9،120 (10،000 - 980.00) عمولات غير مدرجة. وينطبق الشيء نفسه على المشتريات الثلاث الأخرى من 300، 400، و 100 سهم لكل منها مع علاوة الخيار المتبقية مقسمة وفقا لذلك. وباإلضافة إلى ذلك، يجب أن يتم استبعاد صفقة الخيار ألن المبلغ المستلم من بيع الخيار قد تم احتسابه عند تخفيض أساس تكلفة األسهم. الوساطة تقدم ليتل هيلب الآن كنت أعتقد أن كل من هذه المحاسبة المطلوبة سوف تؤخذ الرعاية من قبل الوساطة الأسهم الخاصة بك. بالكاد. قبل عام 2014 الضرائب، معظم الوسطاء ببساطة الإبلاغ عن خيار بيع الفردية ومعاملات شراء الأسهم وترك الباقي لك. ويحاول بعض السماسرة تحديد الخيارات التي تمارسها وتخصيصات الأسهم المناظرة، ولكنهم يبذلون الكثير مما هو مطلوب في الطريقة التي يقومون بها. تراديلوغ البرمجيات لإنقاذ: هذه مشكلة صعبة للغاية، إن لم يكن مستحيلا للتغلب عليها مع أي الآلي برنامج محاسبة المحاسبة والضرائب البرمجيات. عدد قليل، إن وجدت، برامج الضرائب البرمجيات المصممة للتجار أو المستثمرين التعامل مع هذا دون الكثير من الضجة والضبط اليدوي. لحسن الحظ، ترادلوغ قادرة على إجراء كل هذه التعديلات الضرورية مع عدد قليل من النقرات من الماوس الخاص بك إكسهانج خيارات مؤشر واسع النطاق المتداولة إذا كنت تداول الخيارات مؤشر تداول المتداولة (خيارات إتفيتن)، أو غيرها من الخيارات غير الأسهم مثل على السندات والسلع ، أو العملات، يتم معاملة نتائج البيع بشكل مختلف. على سبيل المثال، لا ترتبط الخيارات على سبس و أوكس و ندكس بشكل مباشر أو غير مباشر بأسهم محددة (الأسهم)، ولكن الخيارات المتداولة في البورصة لأسهم المؤشر. وتخضع هذه الأحكام لأحكام القسم 1256 من قانون الضرائب الداخلية الذي ينص على أن أي مكاسب أو خسائر من بيع هذه الأوراق المالية تخضع لقاعدة 6040 (60 من الأرباح والخسائر طويلة الأجل و 40 قصيرة الأجل، بصرف النظر عن كم من الوقت يحتفظ الأوراق المالية). وعادة ما يتم اإلبالغ عن خيارات غير حقوق الملكية في نموذج 6771) إرس والخسائر من القسم 1256 العقود والسترات (. يرجى الاطلاع على صفحة دليل مستخدم خيارات الفهرس المستندة إلى قاعدة بيانات للحصول على قائمة كاملة بخيارات الفهرس التي تم وضع علامة عليها بواسطة تراديلوغ كقسم 1256 عقدا. كما يتيح تراديلوغ للمستخدمين تحديد أوراق مالية إضافية كخيارات مؤشر واسع النطاق في إعدادات الخيارات العالمية. كانت هناك العديد من الآراء المتضاربة حول ما إذا كان ينبغي أن تعامل كق و ديا و سبي خيارات كقسم 1256 العقود أم لا. وبما أن هذه لا تستقر نقدا، كما هو الحال في معظم القسم 1256 العقود، والبعض يشير إلى أن هذه ليست القسم 1256 العقود. ويشعر آخرون بأنهم يفيون بتعريف الخيار القياسي القائم على أساس الأسعار، وبالتالي يمكن معاملتهم كعقود بموجب القسم 1256. مقالة حديثة في مجلة فوربس تسلط الضوء على مدى تعقيد القوانين الضريبية عندما تأتي إلى خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة، ولماذا لا يمكنك الاعتماد على وسيط 1099-B للمعاملة الضريبية المناسبة: العلاج الضريبي يمكن أن يكون صعبا مع الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة. كما هو الحال دائما، فمن الأفضل الاتصال المهني الضريبي للحصول على المشورة قبل تصنيف تعسفي الصفقات مؤشر الفهرس الخاص بك. تراديلوغ يولد التقارير الضريبية جاهزة مصلحة الضرائب لتجار الخيارات. يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. أرمن الحوسبة المحدودة لا تقدم توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة المستشار الضريبي الخاص بك أو محاسب لمناقشة الوضع المحدد الخاص بك. كيف هي الآجلة أمب خيارات ضرائب في حين أن عالم العقود الآجلة والخيارات التجارية يوفر إمكانيات مثيرة لتحقيق أرباح كبيرة، العقود الآجلة المحتملين أو الخيارات التاجر يجب أن تعرف نفسها على الأقل المعرفة الأساسية من القواعد الضريبية المحيطة بهذه المشتقات. سوف تكون هذه المقالة مقدمة موجزة للعالم المعقد من قواعد الضرائب الخيارات والمبادئ التوجيهية ليست معقدة جدا للمستقبل. ومع ذلك، فإن العلاجات الضريبية لكل من هذين النوعين من الأدوات معقدة بشكل لا يصدق، ويتم تشجيع القارئ على التشاور مع أخصائي الضرائب قبل الشروع في رحلة التداول الخاصة بهم. المعاملة الضريبية للمستثمرين الآجلة للعقود الآجلة يستفيد التجار من معاملة ضريبية أكثر مواتاة من تجار الأسهم بموجب القسم 1256 من قانون الإيرادات الداخلية (إيرك). 1256 تنص على أن أي عقود العقود الآجلة المتداولة في بورصة الولايات المتحدة أو عقد العملات الأجنبية أو خيار الأسهم تاجر أو العقود الآجلة تاجر أو العقود الآجلة مؤشر تخضع للضريبة على المدى الطويل معدلات أرباح رأس المال من 60 في المئة ومعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل من 40 في المئة بدون عائق كم من الوقت تم فتح التجارة ل. وبما أن الحد الأقصى لمعدل الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل هو 15 في المائة والحد الأقصى لمكاسب رأس المال قصيرة الأجل هو 35 في المائة، فإن الحد الأقصى لمعدل الضريبة الإجمالي يبلغ 23 في المائة. كما أن القسم 1256 من العقود يتم وضع علامة عليها في نهاية كل سنة، ويمكن للمتداولين أن يبلغوا عن جميع المكاسب والخسائر المحققة وغير المحققة، وأنهم معفون من قواعد غسل البيع. على سبيل المثال، في فبراير من هذا العام، اشترى بوب عقد بقيمة 20،000. إذا كان في 31 ديسمبر (اليوم الأخير من السنة الضريبية) القيمة السوقية العادلة لهذا العقد هو 26،000، وسوف بوب التعرف على مكاسب رأس المال 6000 على عودته الضريبية لعام 2015. سيتم فرض ضريبة على هذا 6000 على معدل 6040. الآن إذا بوب يبيع عقده في عام 2016 ل 24،000، وقال انه سوف تعترف خسارة 2000 على عودته الضريبية لعام 2016، والتي سيتم أيضا فرض ضرائب على أساس 6040. وإذا أراد تاجر العقود الآجلة أن يعيد أي خسائر بموجب البند 1256، فإنه يسمح له بذلك لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، بشرط ألا تتجاوز الخسائر المنقولة صافي المكاسب التي تحققت في تلك السنة السابقة، ولا يمكن أن تزيد خسارة تشغيلية من تلك السنة. يتم إعادة الخسارة إلى السنة األولى أوال، ويتم تحويل أية مبالغ متبقية إلى العامين القادمين. كالمعتاد، تنطبق القاعدة 6040. وعلى العكس من ذلك، إذا بقيت الخسائر غير المحققة بعد التراجع، يمكن ترحيل هذه الخسائر. العلاج الضريبي للخيارات العلاج الضريبي للخيارات هو أكثر تعقيدا بكثير من العقود الآجلة. ويمكن أن يواجه كل من الكتاب والمشترين للمكالمات والمقترحات مكاسب رأسمالية طويلة أو قصيرة الأجل، فضلا عن أن يخضعوا لقواعد غسل وبيع. خيارات التجار الذين يشترون ويبيعون خياراتهم في المكاسب أو الخسائر قد تخضع للضريبة على المدى القصير إذا استمرت التجارة أقل من سنة، أو على المدى الطويل إذا استمرت التجارة لفترة أطول من سنة. في حالة انتهاء صلاحية الخيار الذي تم شراؤه سابقا، فإن مشتري الخيار سيواجه خسارة رأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل. اعتمادا على فترة االحتفاظ اإلجمالية. وسيعترف كتاب الخيارات بالمكاسب على أساس قصير أو طويل الأجل تبعا للظروف التي يغلقون فيها مواقعهم. إذا تم ممارسة الخيار الذي كتبه، يمكن أن يحدث عدة أشياء: إذا كان الخيار المكتوب مكالمة عارية. سيتم طرح األسهم بعيدا وسيتم طرح القسط المستلم على سعر بيع األسهم. لأن هذا كان خيارا عاريا. سوف تخضع الضريبة للضريبة على أساس قصير الأجل. إذا كان الخيار المكتوب عبارة عن مكالمة مغطاة، وإذا كانت الضربات خارجة عن أو في المال. عندئذ سيتم إضافة علاوة المكالمة إلى سعر البيع للأسهم وسيتم فرض ضريبة على المعاملة إما على أنها مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل، وذلك حسب المدة التي كان يملك فيها الكاتب المكالمة المغطاة الأسهم قبل ممارسة الخيار. إذا كانت المكالمة المغطاة مكتوبة لإضراب في المال، ثم اعتمادا على ما إذا كانت المكالمة مكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة غير مؤهلة، قد يكون الكاتب للمطالبة المكاسب الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل. في ما يلي قائمة بتفاصيل المكالمة المؤهلة المؤهلة. إذا كان الخيار المكتوب هو وضع والخيار يمارس، والكاتب ببساطة طرح القسط المستلمة لوضعها من متوسط ​​تكلفة سهمهم. ومرة أخرى، اعتمادا على المدة التي تقام فيها التجارة مفتوحة من وقت ممارسة الأسهم تم الحصول على أسهم عندما يقوم الكاتب باعادة الأسهم، يمكن فرض ضرائب على التجارة على المدى الطويل أو القصير. بالنسبة لكل من كتابي المكالمة والمكالمة، إذا انتهت صلاحية الخيار أو تم شراؤها ليتم إغلاقه، يتم التعامل معه على أنه مكسب رأسمالي قصير الأجل. وعلى العكس من ذلك، عندما يمارس المشتري خيارا، تكون العمليات أقل تعقيدا قليلا، ولكنها لا تزال لها الفروق الدقيقة. عندما يتم إجراء المكالمة، يتم التعامل مع القسط المدفوع للخيار على أساس التكلفة للأسهم التي يمر بها المشتري الآن، وسيتم فرض ضريبة على التجارة على المدى القصير أو الطويل، وذلك حسب المدة التي يحتفظ بها المشتري الأسهم قبل بيعها مرة أخرى. ومن جهة أخرى، يتعين على المشتري الذي يتم وضعه ضمان أن يكون قد احتفظ بالأسهم لمدة سنة على الأقل قبل شراء وضع الحماية. وإلا سيتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبعبارة أخرى، حتى لو كان ساندي قد عقدت أسهمها لمدة أحد عشر شهرا، إذا ساندي شراء خيار وضع. فإن فترة حيازة أسهمها بأكملها تنفي، ويتعين عليها الآن أن تدفع أرباحا رأسمالية قصيرة الأجل. وفيما يلي جدول من مصلحة الضرائب. تلخص القواعد الضريبية لكل من المشترين والبائعين من الخيارات: في حين أن التجار الآجلة لا داعي للقلق حول قواعد غسل البيع، التجار الخيار ليست محظوظة. وبموجب قاعدة غسل البيع، لا يمكن ترحيل الخسائر المتعلقة بالأوراق المالية المتطابقة إلى حد كبير خلال فترة زمنية مدتها 30 يوما. وبعبارة أخرى، إذا كان مايك يأخذ خسارة على بعض الأسهم، وقال انه لا يمكن أن تحمل هذه الخسارة نحو خيار الاتصال من نفس الأسهم في غضون 30 يوما من الخسارة. بدلا من ذلك، سيبدأ الميكروفون فترة القابضة في اليوم الذي باع الأسهم، وسيتم إضافة علاوة المكالمة، فضلا عن فقدان من بيع الأصلي، على أساس التكلفة للأسهم عند ممارسة خيار الاتصال. وبالمثل، إذا كان مايك أن تأخذ خسارة على خيار وشراء خيار آخر من نفس المخزون الأساسي، سيتم إضافة الخسارة إلى قسط من الخيار الجديد. يشمل سترادلز لأغراض ضريبية مفهوما أوسع من الخيارات الفانيلا البسيطة. وتعرف مصلحة الضرائب الدولية القطاعات المتداخلة بأنها تتخذ مواقف متعاكسة في أدوات مماثلة لتقليل مخاطر الخسارة، حيث من المتوقع أن تختلف الأدوات عكسيا على تحركات السوق. وبصفة أساسية، إذا اعتبرت الحدود أساسية لأغراض ضريبية، فإن الخسائر المتراكمة على ساق واحدة من التجارة لا يتم الإبلاغ عنها إلا عن ضرائب السنوات الحالية إلى أن تمتد هذه الخسائر لتعويض الأرباح غير المحققة من المركز المعاكس. وبعبارة أخرى، إذا دخلت أليس في وضع متداخلة على شيز في عام 2015 وانخفض السهم لاحقا، وقررت أن تبيع خيار المكالمة مرة أخرى لخسارة 8، مع الحفاظ على خيار وضعها (الذي لديه الآن مكاسب غير محققة من 5)، وبموجب القاعدة المتداخلة، لا يمكنها إلا أن تعترف بخسارة 3 في عائدها الضريبي لعام 2015 وهي 8 في مجملها من خيار المكالمة. إذا كانت أليس قد انتخبت لتحديد هذا النطاق، فإن خسارة 9 بأكملها على المكالمة سيتم تناولها على أساس التكلفة من خيار وضعها. ولدى مصلحة الضرائب قائمة بالقواعد المتعلقة بتحديد الحدود. في حين أن عملية إعداد التقارير الضريبية من العقود الآجلة تبدو واضحة، لا يمكن أن يقال نفس الشيء فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية للخيارات. إذا كنت تفكر في التداول أو الاستثمار في أي من هذه المشتقات، فمن الضروري أن تقوم على الأقل معرفة الألفة مع مختلف القواعد الضريبية التي تنتظركم. العديد من الإجراءات الضريبية، وخاصة تلك التي تتعلق بالخيارات، هي خارج نطاق هذه المقالة، وينبغي أن تكون هذه القراءة بمثابة نقطة انطلاق لمزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب. ليك - انقر على هذا الرابط لإضافة هذه الصفحة إلى اضغط على هذا الرابط لمشاركة هذه الصفحة من خلال البريد الإلكتروني أو وسائل الإعلام الاجتماعية طباعة - انقر على هذا الرابط لطباعة هذه الصفحة إرس يذكر دافعي الضرائب يمكنهم استخدام خسائر الأسهم للحد من تحديث الضرائب 25 مايو 2011 تم إلغاء النشر 564. إر-2002-127، 25 نوفمبر 2002 واشنطن مع اقتراب نهاية العام بسرعة، تذكر دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب بأنهم قد يكونون قادرين على استخدام خسائرهم في سوق الأسهم لتقليل العبء الضريبي. وعموما، يتم تعويض خسائر رأس المال المحققة أولا مقابل الأرباح الرأسمالية المحققة. يمكن خصم أي خسائر إضافية من الدخل العادي حتى 3،000 (1500 إذا كان متزوجا يودع بشكل منفصل) في السطر 13 من الاستمارة 1040. ويمكن ترحيل الخسائر التي تزيد عن هذا الحد إلى سنوات لاحقة لتخفيض الأرباح الرأسمالية أو الدخل العادي حتى يبلغ رصيد يتم استخدام هذه الخسائر حتى. يتم تصنيف الأرباح والخسائر الرأسمالية من بيع أو تجارة الاستثمارات إما على المدى القصير إذا كان العقار محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل أو طويل الأجل في الجدول D من الاستمارة 1040. وعلى الرغم من أن هاتين الفئتين من الأرباح والخسائر الرأسمالية هي خاضعة لمعدالت مختلفة في حالة تحقيق مكسب صاف، فإن صافي خسارة رأس المال الناتجة عن أي من المجموعتين يتم خصمها مباشرة من الدخل العادي حتى الحد السنوي. وكثيرا ما يعمل حكم القانون هذا على ميزة دافعي الضرائب، مما يسفر عن تخفيف أكبر للخسائر مما لو استخدم معدل ضريبة أرباح رأسمالية على المدى الطويل. وبصفة عامة، فإن معدلات الأرباح الرأسمالية أقل من المعدلات على الدخل العادي. على سبيل المثال، إذا كان لدى دافعي الضرائب في شريحة 27 في المئة صافي ربح رأسمالي طويل الأجل على أسهم 2،000، فإن الضريبة المستحقة من الكسب ستحسب بمعدل 20 في المئة من مكاسب رأس المال لما مجموعه 400. ولكن إذا نفس دافعي الضرائب لديه صافي خسارة رأس المال على المدى الطويل من 2000، وسيتم احتساب وفورات الضرائب المقابلة على معدل العادي للأفراد 27 في المئة، لخفض 540 في الضرائب. إن خسارة الورق في انخفاض قيمة استثمارات أقل من سعر الشراء غير مؤهلة لهذا الخصم. ويجب تحقيق الخسارة من خلال بيع الأصول أو تبادلها. يمكن لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية تخفيض فاتورة الضرائب من خلال خصم خسائر الأسهم والخسائر الاستثمارية على إقراراتهم الضريبية الحصول على مساعدة من منشور مصلحة الضرائب 544. المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول النشر 564، توزيع الصناديق المشتركة والنشر 550. إيرادات ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية). وقد يكون بمقدور دافعي الضرائب الذين قد يكونون قد عانوا من أنواع أخرى من الخسائر المالية الاستفادة من الأحكام الأخرى لقانون الضرائب ويمكنهم الحصول على المساعدة في المنشورات التالية: النشر 547. الإصابات والكوارث والسرقات. النشر 527. العقارات السكنية (بما في ذلك تأجير منازل العطلات). النشر 536. صافي خسائر التشغيل (نول) للأفراد والممتلكات والأمانات. آخر مراجعة أو تحديث: 18-أوج-2012